Prueba del ácido o test ácido: ¿qué demuestra este indicador?

La prueba de ácido o Test ácido es una famosa herramienta que se utiliza para medir la capacidad de una empresa de solventar sus responsabilidades a corto plazo sin utilizar la capital que posee en inventario. Se usan únicamente los activos más líquidos, debido a su volatilidad. En otras palabras, la fórmula de la prueba de ácido utiliza únicamente activos como el dinero en efectivo, las deudas por cobrar y las inversiones a corto plazo.

A pesar de que esta herramienta ofrece múltiples beneficios como mejorar la visibilidad de los activos líquidos y optimizar su uso, también puede presentar diversas limitaciones. En este artículo, profundizaremos acerca de la prueba del ácido y todo lo que debe saber de este indicador.

Definición y objetivo de la prueba del ácido o test ácido

La prueba del ácido es una medida de liquidez que permite visualizar la capacidad de la empresa de cumplir o pagar sus pasivos corrientes sin depender de los ingresos que genera la venta del inventario. Esta se utiliza para medir el flujo constante de dinero interno y qué tan alto es, ya que al no tenerlo, los gastos frecuentes no pueden ser cubiertos.

Este test se diferencia de otras pruebas que evalúan la rentabilidad general de una empresa, porque él no toma en cuenta los activos que representa el inventario, debido a su baja liquidez. A diferencia de otras que sí los utilizan en su fórmula.

Por ejemplo, en una aerolínea, los test de ácido positivos permiten que los pasajeros puedan tomar vuelos de última hora. Esto debido a que la aerolínea tiene la capacidad de responder a cualquier contratiempo imprevisto por su alta liquidez, por lo que no sería un problema planificar un viaje de última hora.

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Fórmula de cálculo del test ácido: activos líquidos / pasivos corrientes

La prueba del ácido es una fórmula matemática que utiliza dos valores únicamente, los activos líquidos y los pasivos corrientes. Estructurada de esta forma:

Prueba del ácido = Activos líquidos / Pasivos corrientes

Para entender completamente la composición de esta fórmula, es necesario definir los valores que la componen.

Activos líquidos

Este término es utilizado para referirse a todos los ingresos que se tienen o se pueden obtener a corto plazo. Por ello es que son considerados “Líquidos”, porque son fáciles de liquidar. Entre los activos líquidos podemos encontrar al dinero en efectivo o sus parecidos, las deudas por cobrar o toda inversión a corto plazo.

Dependiendo de las necesidades, se puede considerar al corto plazo desde un año hasta menos de 1 mes, siempre y cuando, la cantidad de tiempo esté relacionada con la de los pasivos corrientes.

Pasivos corrientes

Se define como pasivo corriente a toda deuda que posea la empresa, así como cualquier gasto que tenga a corto plazo. Bajo este concepto, se engloban las facturas, los pagos de servicios, sueldos, entre otros.

Interpretación de los resultados de la prueba del ácido

La prueba de ácido genera un indicador que está íntimamente relacionado con su rentabilidad financiera. El indicador base de esta fórmula es el 1, que se interpreta en que la empresa tiene un activo líquido para responder a un pasivo corriente. No obstante, este número puede reflejar diversas situaciones que afectan a la salud empresarial.

Existen varios puntos a tratar sobre este indicador y deben ser explicados uno por uno.

La fórmula me da como resultado 1

Este resultado significa que la empresa tiene únicamente la capacidad de cubrir con sus pasivos corrientes, pero no tiene más dinero. Por lo cual, no es capaz de llevar a cabo nuevos proyectos o responder a gastos nuevos.

La fórmula me da como resultado 2

Se puede interpretar como el mejor resultado, porque por cada pasivo corriente hay dos activos líquidos para responder. Lo que permite que el resto del dinero se pueda dirigir a inversiones en pro del crecimiento empresarial, para ahorros, entre otros.

La fórmula me da como resultado 3 o más

Una prueba del ácido con más 3 puntos, a pesar de que parece algo positivo, no lo es. Esto puede significar que hay mucho dinero que no está siendo utilizado de buena forma y solo se está guardando. También puede señalar que la empresa tiene grandes deudas sin cobrar, lo cual puede significar un problema de cobro.

La fórmula me da como resultado menos de 1

Este resultado es el más negativo, es un punto peligroso para la empresa, ya que muestra la incapacidad de la empresa para cumplir con sus responsabilidades inmediatas, haciendo que no se pueda mantener a flote, por lo cual necesita reducir sus costos empresariales.

Importancia de la prueba del ácido en la toma de decisiones financieras y en la evaluación del riesgo crediticio

La prueba de ácido es una evaluación fundamental que se debe realizar en todas las empresas cada cierto tiempo, debido a la gama de beneficios que ofrece.

Mayor visibilidad

Con el uso de la prueba del ácido, todo el rendimiento empresarial comienza a hacerse visible, así como su capacidad de subsistir el día a día. Al ser proporcionada esta visión rápida a los inversores, se genera más confianza en el futuro de la organización.

Comparación y análisis

El indicador de este test, puede ser utilizado con compañías vecinas o estándares globales de la categoría de su empresa. Con el fin de identificar algún déficit para poder mejorar como organización.

Por ejemplo, en la aplicación del NDC en sus viajes corporativos, permite evaluar la capacidad de este sistema en optimizar los pasivos corrientes para la empresa.

Detección temprana de problemas financieros

Ejecutar la fórmula de la prueba del ácido con frecuencia, permite detectar cualquier problema financiero de forma rápida, lo cual le da la oportunidad a los líderes de tomar acciones para solucionarlos con facilidad.

Evaluación del riesgo crediticio

Muchas instituciones utilizan este indicador al momento de medir el riesgo crediticio, debido a que permite saber si la empresa es capaz de asumir más deudas de las que posee.

Limitaciones y críticas de utilizar la prueba del ácido como único indicador de solvencia.

La prueba del ácido, aunque es considerada bastante funcional, tiene algunas limitaciones.

No hay diferencia en los activos líquidos

Esta no toma en cuenta la diferencia de liquidez entre todos los activos, es decir, para la prueba todos tienen la misma facilidad de acceso como el efectivo. Sin embargo, no todos tienen la misma liquidez, por ejemplo, las deudas por cobrar no siempre tienen fácil acceso como el efectivo.

Excluye el inventario

Este test no utiliza el inventario, el cual solo necesita ser vendido para poder obtener el dinero y en algunas ocasiones, hasta es más fácil de obtener que el dinero de una deuda pendiente.

Prueba del ácido: ¿Qué tan fiable es?

Ahora que conoce todo acerca de la prueba del ácido, es posible utilizarla en su empresa. Sin embargo, esta fórmula no debe ser el único método para explorar la rentabilidad o salud financiera de la institución, ya que debe ser acompañado de múltiples herramientas para obtener diferentes puntos de vista y así, encontrar con mayor precisión cualquier fallo.

Si desea aprender más sobre la prueba del ácido, no dude en agendar una cita con nosotros. ¡Estamos ansiosos por atenderle!